La retención en la fuente es una herramienta de recaudo anticipado al impuesto que se ve reflejado en la declaración de renta; está permite recaudar los impuesto con anterioridad para su presentación y pago. 

Las retenciones en la fuente deben presentarse en el formulario 350 dispuesto por la DIAN para cada período.

Este impuesto se presenta de manera mensual y consta de ciertos elementos los cuáles son:

Agente Retenedor:

Es la persona obligada a efectuar la retención en la fuente. 

Esta persona viene a ser el comprador, quien emite el pago y descuenta a la factura el impuesto por ley. 

El comprador debe cotabilizar esta retención en la fuente como una cuenta por pagar al estado. 

Se contabiliza bajo los siguientes 3 códigos: 

1. 2365: Retención en la fuente por concepto de renta. 
2. 2367: Por concepto de IVA 
3. 2368: Por concepto de ICA 

Sujeto de retención en la fuente

Es la persona a la que se le aplica la retención en la fuente. 

Esta persona viene a ser el vendedor, a quien le van a descontar del pago esa retención. 

El vendedor debe contabilizar la RTE FTE como anticipo al impuesto que se le debe pagar al estado. 

Se contabiliza bajo los siguientes 3 códigos: 

1. 135515: Retención en la fuenta por concepto de renta. 
2. 135517: Por concepto de IVA 
3. 135518: Por concepto de ICA 

El agente retenedor debe certificarle al sujeto de retención que porcentaje y bajo que concepto retuvo. 

Monto de la retención en la fuente: 

Es el total de la factura sin contar los impuestos, es decir, la cantidad de dinero antes de IVA a la que se le va a descontar la retención en la fuente. 

Pago o abono en la cuenta: 

En este elemento se toma la decisión sobre en qué momento se le aplicará la retención. 

Si se va a pagar el total de la factura se aplica antes de pagarla y si se va a abonar, se causa la factura para poder aplicarle la retención. 

Porcentaje de tarifa: 

Es el porcentaje que se le aplica a la base para poder saber el monto a retener. 

El porcentaje se saca de una tabla de retención ( La cual puedes decargar aquí) donde vas  a poder encontrar: 

• Concepto de retención 
• Base mínima UVT 
• Base mínima en pesos 
• Porcentaje de retención. 

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